PER 2026 dirigeant : le guide pour optimiser votre retraite

Découvrez comment fonctionne le Plan Épargne Retraite (PER) pour dirigeant en 2026 et comment réduire votre IR. Existe-t-il une solution plus puissante ?

01/12/2025 · 14 min de lecture · Eliott Godet

En 2026, la préparation de la retraite et l'optimisation fiscale sont cruciales pour les dirigeants de PME. Le PER (Plan Épargne Retraite) est un outil, mais pas le seul. Ce guide explore le PER et une stratégie complémentaire pour générer jusqu'à 75 000€ de revenus additionnels.

Qu'est-ce que le Plan Épargne Retraite (PER) ?

Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne à long terme pour constituer un capital ou une rente. Pour un dirigeant de SAS ou SARL, le PER offre un avantage fiscal : les versements sont déductibles du revenu imposable. Cette déduction du PER diminue l'Impôt sur le Revenu (IR) personnel. Cependant, le PER n'impacte pas l'Impôt sur les Sociétés (IS).

Le mécanisme du PER pour dirigeant en 2026

Comprendre les plafonds de déduction du PER est essentiel pour maximiser son efficacité en 2026. Ces plafonds dépendent du statut (TNS ou assimilé salarié) et des revenus du dirigeant. Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est fixé à 47 100€ en 2026. Ce PASS sert de base de calcul.

Plafonds de déduction pour 2026

La déduction est plafonnée au plus élevé de ces deux montants :

Le plafond de déduction du PER est de 10% des revenus professionnels de l'année N-1, dans la limite de 8 fois le PASS 2026, soit 37 680€. Le minimum déductible est de 10% du PASS 2026, soit 4 710€.

Un forfait minimum de 10% du PASS 2026, soit 4 710€.

Cas spécifique du dirigeant de PME

Pour un dirigeant de SAS (assimilé salarié) ou de SARL (gérant majoritaire TNS), le calcul du plafond PER intègre des spécificités. Définir correctement l'assiette de revenus est crucial pour éviter un redressement fiscal. Un expert Remup peut valider la capacité de versement. Pour un consultant avec 120 000€ de revenus, le plafond déductible serait de 12 000€ en 2026.

Les avantages concrets du PER pour réduire votre IR

L'avantage principal du PER est l'économie d'impôt immédiate. Chaque euro versé réduit la base imposable, surtout avec une tranche marginale d'imposition (TMI) élevée (30%, 41% ou 45%). Un dirigeant en TMI à 41% qui verse 10 000€ sur son PER économise 4 100€ d'impôt. Le PER offre des cas de déblocage anticipé (résidence principale, accidents de la vie).

de vos versements remboursés en crédit d'impôt selon votre TMI.

pour les plus hauts revenus en 2026 (8 x 10% du PASS).

même avec de faibles revenus déclarés en N-1.

Il est conseillé d'utiliser les plafonds PER non utilisés des 3 années précédentes pour maximiser le versement et la déduction fiscale en 2026. Cette optimisation permet de rattraper les versements non effectués et d'amplifier l'avantage fiscal.

Les limites cachées du PER : capital bloqué et fiscalité de sortie

Malgré ses atouts, le PER a des inconvénients. Le principal est le blocage des fonds jusqu'à la retraite, sauf exceptions. Pour un dirigeant de PME ayant besoin de liquidités, c'est une contrainte. De plus, la fiscalité à la sortie n'est pas neutre. Le capital est soumis à l'IR et les plus-values à la Flat Tax (PFU) de 31,4% en 2026. L'avantage fiscal initial est donc un report d'imposition.

Le PER optimise la fiscalité personnelle du dirigeant, mais n'a aucun impact sur la trésorerie ou le résultat fiscal de l'entreprise. Le PER ne réduit pas l'Impôt sur les Sociétés (IS) payé par l'entreprise. Il existe des solutions alternatives.

La redevance de marque : l'alternative pour un revenu immédiat

La redevance de marque génère un revenu complémentaire immédiat tout en réduisant l'IS de la société. Le dirigeant détient la marque de son entreprise et la loue à sa SAS ou SARL. La redevance est une charge déductible pour l'entreprise, diminuant son IS (15% ou 25%). C'est un revenu complémentaire moins taxé que les dividendes. La redevance de marque est efficace dans le BTP, la santé ou l'e-commerce.

Comparatif des stratégies de rémunération 2026

Le tableau comparatif met en lumière les différences entre le PER, les dividendes et la redevance de marque. La redevance de marque se distingue par son double impact : enrichissement du dirigeant et allègement fiscal pour l'entreprise, réduisant ainsi l'Impôt sur les Sociétés (IS).

Contrairement aux dividendes, la redevance de marque n'est pas soumise à la Flat Tax (PFU). C'est un avantage fiscal considérable qui augmente le revenu net disponible du dirigeant. La redevance de marque est imposée au barème progressif de l'Impôt sur le Revenu (IR).

PER vs Redevance : quelle stratégie pour votre profil ?

La question n'est pas de choisir l'un ou l'autre, mais de comprendre leur complémentarité. Le PER est un excellent outil de long terme pour préparer votre avenir et obtenir une réduction d'IR. La redevance de marque est une stratégie active, immédiate, qui optimise à la fois votre rémunération et la fiscalité de votre PME. Elle valorise un actif que vous avez déjà créé : votre marque. Pour un dirigeant de PME cherchant à maximiser ses revenus actuels tout en allégeant la pression fiscale sur sa société, la redevance de marque est souvent le levier le plus puissant et le plus méconnu. Elle transforme un coût (l'IS) en revenu pour vous.

Le profil idéal pour chaque solution

Évaluez votre situation pour déterminer la meilleure approche.

PER seul : Idéal si votre unique objectif est de réduire votre IR et que le blocage des fonds n'est pas un problème.

Redevance de marque seule : Parfait si votre priorité est d'augmenter vos revenus disponibles immédiatement et de réduire l'IS de votre PME.

PER + Redevance (le combo gagnant) : La stratégie la plus complète. Vous préparez votre retraite tout en optimisant vos flux financiers présents et la fiscalité globale de votre structure.

La mise en place d'une redevance de marque requiert une évaluation juridique et financière précise pour être incontestable par l'Administration fiscale. Tenter de le faire seul vous expose à un risque élevé de redressement. L'accompagnement par des experts est indispensable.

Questions fréquentes

Combien puis-je déduire de mes impôts avec un PER en 2026 ?

En 2026, la déduction maximale pour un PER est de 10% des revenus professionnels de 2025, avec un plafond de 37 680€. Un minimum de déduction de 4 710€ est également possible. Cette déduction du PER impacte l'Impôt sur le Revenu (IR) personnel, mais pas l'Impôt sur les Sociétés (IS). La redevance de marque offre un double avantage fiscal.

Puis-je cumuler un PER et une redevance de marque ?

Oui, cumuler un PER et une redevance de marque est une stratégie d'optimisation complète pour un dirigeant en 2026. Le PER sécurise la retraite et réduit l'IR, tandis que la redevance de marque augmente les revenus immédiats et réduit l'IS. Nos experts Remup évaluent la synergie de ces leviers.

La sortie du PER est-elle vraiment taxée ?

Oui, la sortie du PER est taxée. Si les versements ont été déduits, le capital récupéré à la retraite est soumis au barème de l'Impôt sur le Revenu (IR). Les plus-values sont soumises à la Flat Tax (31,4% en 2026). Ce point, souvent sous-estimé, réduit l'attrait initial du PER.

Le PER est-il la meilleure solution pour un dirigeant de PME ?

Le PER est une bonne solution, mais rarement la plus optimale pour un dirigeant de PME, car il ne réduit pas l'Impôt sur les Sociétés (IS). L'optimisation idéale combine des leviers bénéficiant à la fois au dirigeant et à son entreprise. La redevance de marque répond à cet objectif.

Comment savoir si ma marque a de la valeur ?

Toute entreprise avec une clientèle, une réputation et un nom reconnu possède une marque de valeur, même un artisan local. La valorisation de cette marque, selon des méthodes reconnues, est l'enjeu. Les experts Remup calculent cette valeur lors d'un audit gratuit.