Retraite du dirigeant 2026 : PER, dividendes ou redevance de marque ?

Préparez la retraite du dirigeant de PME en 2026 : comparez le PER, les dividendes et la redevance de marque, leur fiscalité et leurs limites.

01/12/2025 · 12 min de lecture · Eliott Godet

En 2026, beaucoup de dirigeants pensent au PER ou aux dividendes pour leur retraite. La redevance de marque est une troisième voie : un revenu complémentaire régulier, dont le montant se fixe à partir d'une valorisation de la marque, avec une fiscalité propre au dirigeant.

Les options classiques pour la retraite du dirigeant en 2026

Pour préparer leur retraite en 2026, les dirigeants de PME se tournent vers le Plan d'Épargne Retraite (PER). Le PER permet de déduire les versements du revenu imposable, dans la limite de 10% des revenus professionnels.

Plafond minimum de déduction fiscale pour les versements sur un PER.

Jusqu'à 42 500€ de bénéfice pour les PME. 25% au-delà.

Le PER : une base nécessaire mais insuffisante

Le PER est un excellent outil de base pour la retraite. Cependant, pour un dirigeant de PME visant un complément de retraite substantiel en 2026, les plafonds de versement peuvent être une contrainte. Il faut explorer des leviers complémentaires.

Plafond de déduction fiscale limité en 2026 (4 637€ minimum).

Fiscalité à la sortie sur le capital et/ou la rente.

Fonds bloqués jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé).

Ne réduit pas l'IS de votre entreprise.

L'assurance-vie et l'immobilier : des alternatives complexes

D'autres options comme l'assurance-vie ou l'investissement immobilier sont populaires pour la retraite. Elles demandent une gestion active, des connaissances spécifiques et un capital de départ important. Elles n'offrent pas d'avantage direct sur l'IS.

Considérez le PER comme le socle de votre stratégie, mais explorez activement des leviers complémentaires liés à votre entreprise.

Les dividendes : une fausse bonne idée pour votre retraite ?

Beaucoup de dirigeants de SAS ou SARL comptent sur les dividendes pour leur retraite. Cependant, ce calcul ignore une fiscalité lourde qui ampute sévèrement le montant net touché par le dirigeant en 2026.

Taux du Prélèvement Forfaitaire Unique appliqué aux dividendes.

Part du bénéfice avant IS qui part en taxes via les dividendes.

La double peine fiscale des dividendes

Le principal écueil des dividendes est la double imposition. L'entreprise paie l'IS (15% ou 25%), puis le dirigeant est imposé à la Flat Tax (ou PFU). En 2026, cette taxe s'élève à 31,4%, incluant 12,8% d'IR et 18,6% de prélèvements sociaux.

Étape 1 : L'entreprise paie l'IS sur le bénéfice (jusqu'à 25%).

Étape 2 : Le dirigeant paie la Flat Tax sur le dividende brut (31,4%).

Résultat : Pour 10 000€ de bénéfice avant IS, le net perçu est souvent inférieur à 5 500€.

Aucune optimisation pour la trésorerie de l'entreprise.

Un exemple concret dans le BTP

Prenons un artisan maçon dirigeant de sa SARL réalisant 100 000€ de bénéfice. Après un IS à 25% (25 000€), il reste 75 000€ à distribuer. Avec la Flat Tax à 31,4% en 2026 (23 550€), son revenu net final est de 51 450€.

La redevance de marque : le levier méconnu pour préparer l'avenir

La redevance de marque permet de verser un revenu complémentaire, déductible de l'IS, avec une fiscalité personnelle allégée. Le dirigeant propriétaire de la marque la loue à sa société. C'est un game-changer pour la retraite.

Le double avantage fiscal de la redevance

La redevance de marque a un double effet. Pour l'entreprise, c'est une charge qui réduit l'IS. Pour le dirigeant, les revenus sont imposés en BIC avec un abattement de 50% (micro-BIC). Les PS (18,6% en 2026) s'appliquent sur 50% de la redevance.

Réduction de l'IS pour votre PME (la redevance est une charge).

Pas de charges sociales sur les montants versés.

Fiscalité personnelle allégée (abattement de 50% en micro-BIC).

Création d'un flux de revenus régulier et prévisible pour votre retraite.

Exemple dans les professions de santé

Exemple chiffré, à titre indicatif : une dentiste exploite sa clinique via une SAS et détient sa marque à titre personnel. Pour une redevance de 30 000 € par an, sa société déduit 30 000 € de son résultat, soit 7 500 € d'IS en moins au taux de 25 %. De son côté, après l'abattement micro-BIC de 50 %, seuls 15 000 € entrent dans son revenu imposable. Le montant de la redevance se fixe sur la valorisation de la marque, et le gain net dépend de sa tranche d'imposition : il se chiffre dossier par dossier.

La valorisation de votre marque est une étape cruciale et complexe qui doit respecter des normes strictes (ISO 10668) pour être incontestable par l'Administration fiscale.

Une mise en place approximative ou une valorisation non justifiée vous expose à un risque de redressement fiscal. L'accompagnement par un expert est indispensable.

Comparatif 2026 : redevance de marque vs dividendes

Pour bien comprendre l'impact sur votre patrimoine, rien ne vaut une comparaison chiffrée. Prenons l'hypothèse d'un bénéfice de 20 000€ que vous souhaitez extraire de votre société. Voici ce que vous toucheriez réellement en 2026 selon la méthode choisie. Les chiffres parlent d'eux-mêmes.

Analyse du comparatif

Les 3 erreurs qui coûtent cher aux dirigeants de PME

Dans la préparation de leur avenir, de nombreux dirigeants commettent des erreurs évitables qui leur coûtent des dizaines de milliers d'euros. La bonne nouvelle, c'est qu'une fois identifiées, il est simple de les corriger et de mettre en place une stratégie réellement performante.

Erreur n°1 : Ignorer ses actifs immatériels

Votre plus grand actif n'est peut-être pas vos machines ou vos locaux, mais votre marque, votre nom commercial, votre réputation. Ne pas valoriser et exploiter cet actif, c'est comme laisser dormir de l'argent sur un compte non rémunéré. C'est une source de revenus directe que vous négligez.

Erreur n°2 : Se contenter des dividendes par habitude

La facilité des dividendes est un piège. Beaucoup de dirigeants continuent d'utiliser ce mécanisme fiscalement lourd par simple habitude, sans jamais explorer d'autres options. Chaque versement de dividende est une perte sèche par rapport à des solutions plus optimisées comme la redevance de marque.

Erreur n°3 : Tenter une mise en place sans expertise

Vouloir mettre en place une redevance de marque seul est la pire des erreurs. Le calcul de la valeur et la rédaction du contrat de licence sont des actes juridiques et financiers complexes. Une erreur peut entraîner un rejet par l'Administration fiscale et un redressement. La sécurité passe par l'accompagnement d'un spécialiste comme RemUp.

Un audit d'1 heure avec un de nos experts peut vous faire économiser des milliers d'euros en évitant ces erreurs courantes.

Comment RemUp peut sécuriser votre avenir financier

Chez RemUp, notre unique mission est d'aider les dirigeants de PME à transformer la valeur de leur marque en revenus concrets et sécurisés. Nous ne sommes pas des experts-comptables généralistes ; nous sommes des spécialistes de la valorisation d'actifs immatériels et de la mise en place de redevances de marque. Notre expertise est votre meilleure protection.

Économie annuelle d'impôts et de charges constatée chez nos clients.

Suffisent pour évaluer votre potentiel et chiffrer vos gains.

Un accompagnement clé en main et sécurisé

Nous prenons en charge l'intégralité du processus pour vous garantir une tranquillité d'esprit totale. Notre méthode est éprouvée et respecte les standards les plus exigeants pour une validité incontestable.

Évaluation financière de votre marque selon les normes internationales (ISO 10668).

Détermination d'un taux de redevance juste et défendable.

Rédaction de la documentation juridique (contrat de licence de marque).

Assistance et support en cas de question de l'Administration fiscale.

Ne laissez pas cet argent sur la table. Chaque année qui passe sans redevance est une perte nette pour vous et votre entreprise. Contactez-nous pour un audit confidentiel.

Questions fréquentes

Le PER est-il la meilleure solution pour ma retraite de dirigeant en 2026 ?

Non, le PER est un bon outil de base, mais souvent insuffisant pour les dirigeants de PME en raison de ses plafonds de déduction. Pour une optimisation maximale de la retraite du dirigeant en 2026, il doit être complété par des stratégies plus puissantes, comme la redevance de marque.

Pourquoi les dividendes ne sont-ils pas optimaux pour préparer sa retraite ?

Les dividendes subissent une double imposition : l'Impôt sur les Sociétés (IS) pour l'entreprise, puis la Flat Tax à 31,4% en 2026 pour le dirigeant. La redevance de marque réduit l'IS de la société et bénéficie d'une fiscalité personnelle plus légère, contrairement aux dividendes.

Qu'est-ce que la redevance de marque exactement ?

C'est un loyer que votre société vous verse pour avoir le droit d'utiliser la marque (votre nom, le nom commercial) que vous détenez à titre personnel. C'est une charge déductible pour l'entreprise et un revenu optimisé pour vous. C'est une manière légale et efficace de transformer un actif immatériel en flux financier.

Ma PME peut-elle mettre en place une redevance de marque ?

Oui, très probablement. Toute entreprise ayant une réputation, un nom et une clientèle possède une marque avec une valeur économique. L'audit gratuit RemUp confirme l'éligibilité de votre PME et estime la valeur de votre marque pour une redevance de marque.

Combien puis-je espérer gagner avec une redevance de marque ?

Le gain dépend de la valorisation de votre marque, liée au chiffre d'affaires et à la notoriété. Les clients RemUp génèrent en moyenne entre 15 000€ et 75 000€ de revenus complémentaires par an. L'audit gratuit RemUp fournit une estimation précise et personnalisée.

Quels sont les risques si je mets cela en place moi-même ?

Le risque principal est le redressement fiscal par l'Administration fiscale. Elle peut considérer la redevance comme un acte anormal de gestion si la valorisation n'est pas rigoureuse (norme ISO 10668). L'expertise de RemUp sécurise l'opération.